相続税の計算方法
相続税は以下の計算式で計算することができます。
「相続税額=(遺産総額(1)-基礎控除額(2))×相続税率(3)-税額控除」
では、それぞれの項目について見てみましょう。
(1)遺産総額
遺産総額とは、遺産として受け取る全ての資産を指します。
以下の計算式にて計算することができます。
「遺産総額=プラスの資産①-(非課税資産②+マイナスの資産③+葬儀費用④)」
では、項目を順番に見て行きましょう。
①プラスの資産
プラスの資産とは、現金、不動産、株式、生命保険などの価値のある資産のことを言います。
例えば、土地の資産価値であれば、積算価格にて算出することができます。
②非課税資産
非課税資産とは、言葉の通り相続しても課税されない資産のこと言います。大きく以下のような資産が挙げられます。
墓地、仏壇など日常礼拝をしているもの
宗教などで公益な目的とする事業に使われたもの
生命保険金のうち「500万円×法定相続人の数」までの金額など
非課税資産について詳しくは、国税庁の「No.4108 相続税がかからない財産」をご参照ください。
③マイナスの資産
マイナスの資産とは、借入金や未払金などの負債資産のことを言います。
例えば、融資により購入した不動産を相続した場合、その借入金がマイナスの資産になります。
④葬儀費用など控除できる債務
葬儀費用などの債務は、相続税を計算するときは遺産総額から差し引くことができます。なお、控除できる債務については詳しくは、国税庁の「No.4126 相続財産から控除できる債務」をご参照ください。
(2)基礎控除額
①基礎控除額とは
そもそも基礎控除とは何でしょう。相続税は相続した財産が一定額を超えた場合に初めて発生します。基礎控除額はその一定額のことを言います。
②基礎控除額の計算方法
基礎控除額は以下の計算式にて計算することができます。
「基礎控除額=3,000万円+600万円×相続人数」
例えば、相続人数が2人の場合、基礎控除額は「4,200万円」になります。
(3)相続税率
相続税の課税額に応じて、税率が変わります。
相続税の税率について詳しくは、国税庁の「No.4155 相続税の税率」をご参照ください。
相続税がかかるかも・・・という方へ
ここまでで、相続税の申告が必要かも・・・という方は、ぜひ一度当事務所の無料相談をご利用ください。
相続税の申告には期限があり、放置すると、過料や追徴課税の対象となってしまいます。
相続税に関する無料相談実施中!
相続手続きや相続税申告、遺言書作成など相続に関わるご相談は当事務所にお任せ下さい。
当事務所の税理士が親切丁寧にご相談に対応させていただきますので、まずは無料相談をご利用ください。
予約受付専用ダイヤルは025-367-7184になります。
お気軽にご相談ください。
- 相続手続きトータルサポート(相続手続き+相続税申告)
- 相続税申告・納税
- 相続税の節税チェックリスト
- 相続税・贈与税改正のポイント
- 民法改正のポイント
- 相続税の仕組みと申告
- 課税対象財産
- 相続税評価額の算出
- 物納の手続き方法
- 延納の手続き方法
- 税務署がチェックしてくること
- 相続税がかかるか心配な方へ
- 相続税の計算方法
- 相続税の基礎控除/基礎控除を超えたら当事務所にお任せください
- 各種控除について
- 贈与税額控除
- 配偶者控除
- 未成年者控除
- 障害者控除
- 外国税額控除
- 相次相続控除
- 財産を把握し、評価する
- 宅地の評価(自分で使用している宅地)
- 借地・貸地
- 上場株式
- 取引相場のない株式
- 預貯金や公社債(金融資産)
- 生命保険・死亡退職金
- その他、相続財産
- 相続税申告期限がギリギリになってしまった方
- 10ヶ月以内に遺産分割&相続税申告しなかった場合
- 相続税の延滞税:計算方法とペナルティについて解説
- 相続税のQ&A
- 相続税申告で失敗しないためのポイント
- 相続税の失敗事例
- 税務署からの相続税についてのお尋ね/お知らせが届いた方へ
- 申告書を自分で作成したい方
- 税負担の軽減
- トータル税金対策とは
主な相続手続きのメニュー
相続手続きに関するご相談をお考えの方へ
相続税申告に関するご相談をお考えの方へ
よくご相談いただくケース